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税务师

发布时间: 2018年06月21日

税务师考试《税法二》应掌握的重点内容

《税法二》包括我国的所得税、国际税收、财产税和行为税。考生应围绕每个税种的税制要素及国际税收的主要业务,在通读教材、全面掌握的基础上,适当关注如下内容。
(一)企业所得税
企业所得税是《税法二》的重点章节,考生应在熟练掌握居民纳税人企业应纳税额计算的基础上,进一步掌握非居民纳税人税额计算方法;在熟练掌握一般业务涉税处理的基础上,进一步掌握企业重组、房地产开发经营业务的涉税处理规定;在熟练掌握国内业务涉税处理的基础上,进一步掌握涉外业务的税收规定等。
考生应以应纳税所得额确定的"直接法"和"间接法"为红线,从企业所得税年度纳税申报表(A类)填报入手,熟练掌握不同计税收入实现的时间和确认条件,视同销售的范围,不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理,扣除项目的原则、范围和标准、不得扣除的项目内容以及亏损弥补,资产及其损失的税务处理。扣除项目的标准及其纳税调整以企业经常发生的业务为重点。通过练习企业所得税年度纳税申报表填报,强化对企业所得税考点的理解。此外,考生应掌握居民企业核定征收应纳税额的计算方法。
企业所得税的优惠政策多,但掌握并不困难,太阳城娱乐_菲律宾申博太阳城_申博太阳城_申博太阳城官网时主要从两个方面去把握:一是优惠主体,即纳税人是什么样的企业时可以享受优惠,如小型微利企业、高新技术企业、非居民企业等;二是优惠对象,即企业经营的何种业务内容,如基础设施建设、新技术研发、购买环保设备等。
"走出去"企业的税务管理,考生应掌握居民企业报告境外投资和所得信息的管理、境外申博太阳城官网中资控股企业所得税管理等内容。
非居民的税收管理考生应重点掌握其纳税申报、源泉扣缴和税款征收。税款征收要注意据实征收、核定征收、法定扣缴、指定扣缴和异地追缴各自的适用情况。
特别纳税调整,考生应重点掌握关联申报管理、同期资料管理、转让定价方法管理、预约定价安排管理、资本弱化管理和一般反避税管理等内容。
(二)个人所得税
个人所得税是《税法二》的重点章,考生应重点掌握以下内容。
居民纳税人和非居民纳税人的判定标准,所得来源的确定和扣缴义务人的规定,熟练掌握11类所得各自的计税方法和税收优惠规定,在此基础上掌握扣除捐赠款、境外缴纳税额抵免,特殊纳税人、特殊申博太阳城、特殊情形、股权转让等个人所得税的特殊计税方法。
个人所得税的计算,除掌握基本所得项目外,特殊所得是计算的难点,太阳城娱乐_菲律宾申博太阳城_申博太阳城_申博太阳城官网时应认真理解相关规定和特殊的计算方法。
个人所得税的征收管理方面,考生应掌握自行申报和源泉扣缴纳税申报方法,个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定等。
(三)国际税收
国际税收是《税法二》的重点章,考生应重点掌握以下内容:
掌握税收管辖权的内涵、分类方法、约束税收管辖权的国际惯例、国际税收抵免制度、国际避税和反避税的基本方法等内容;
熟悉《OECD税收协定范本》《UN税收协定范本》的主要条款、国际避税地、国际税收合作和国际税收征管协作等内容;
太阳城娱乐_菲律宾申博太阳城_申博太阳城_申博太阳城官网国际税收时,要紧密结合企业所得税,熟练掌握居民企业海外投资境外所得税收抵免、税收协定条款及其待遇执行、非居民税收管理、特别纳税调整和税收情报交换等内容。
(四)财产税和行为税
财产税和行为税是我国税收制度的重要组成部分,考生应重点掌握如下内容:
掌握印花税、房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税等税种的征税范围、纳税人、税率、应纳税额的计算、纳税义务发生的时间、纳税地点、减免税及其各自的征收管理规定等内容。《税法Ⅱ》涉及的小税种较多,要把各税种的各个要素完全区分清楚也有一定的难度。因此,太阳城娱乐_菲律宾申博太阳城_申博太阳城_申博太阳城官网时也要把握一定方法,在诸多要素中应重点掌握计税依据、减免税优惠政策、纳税义务发生的时间和应纳税额的计算。

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